VEŠKERÉ INFORMACE JSOU PLATNÉ K DUBNU 2017
Před samotným přečtením článku přijde vhod porozumět těmto zkratkám:
OSVČ – osoba samostatně výdělečně činná
DPH – daň z přidané hodnoty (je k ní nutná registrace v případě, kdy obrat podnikatele přesáhne
za předcházejících 12 měsíců 1 000 000 Kč)
Proč působí daně tak složitě?
Daňový systém České republiky obsahuje různé druhy daní a vychází z pravidel sáhodlouhých zákonů, které se snaží pokrýt širokou škálu možností a výjimek, které mohou nastat. Už tohle souvětí nezní vůbec záživně a co teprve ty komplikovaně napsané zákony.
I díky lidské touze po porozumění, jsou zákony dále specifikovány v pokynech Generálního finančního ředitelství a v rozsudcích Nejvyššího správního soudu. Právě tyto pokyny a rozsudky dělají zákony ještě delšími.
Co je na daních dále zákeřné, složité a těžce čitelné je fakt, že jsou proměnlivé. Co platí dnes, nemusí platit za rok.
O čem se budeme bavit?
Vzhledem k tomu, kolik specifických aspektů je potřeba zvážit u každého jednotlivce pro korektní vyplnění daňového přiznání, bude tě praktickým světem daní provázet Dana.
Jméno a příjmení: Dana Daňová
– Dana je studentkou vysoké školy a přivydělává si focením na svatbách,
– má živnostenský list a svou výdělečnou činnost fotografování provozuje jako fyzická osoba – OSVČ
– nemá rodinu, je svobodná
– není v zaměstnaneckém stavu a jediný její pravidelný přivýdělek se váže k fotografování
jako OSVČ
– obrat Dany za předchozích nejvýše 12 měsíců nepřekročí 1 000 000 Kč (není povinna se registrovat k DPH)
– Dana není dobrovolně registrovaná k DPH
Uvedené skutečnosti týkající se daňového subjektu, jakým je Dana, je potřeba si individuálně uvědomit před tím, než se pustíš do vyplnění daňového přiznání.
V této kapitole se budeme věnovat primárně dani z příjmů fyzických osob. V případě Dany půjde
o daň z příjmů z podnikání, ze kterého jí plyne jediný zdanitelný příjem.
Ukážeme si, v jakém případě musíš své příjmy zdanit a z jaké části svého výdělku odvedeš daň.
„Vydělám si jen trochu, to danit nemusím.“
Je to pravda?
Možná jsi již někdy slyšel o takzvaných příležitostných příjmech do 30 000 Kč za rok, které
se nemusí danit. Pamatuj na to, že výčet příležitostných příjmů je velmi útlý. Určitě do nich nepatří autorské honoráře ani příjmy, na které máš živnostenský list, dohodu o práci či dohodu o pracovní činnosti. Navíc se nesmí opakovat a probíhat systematicky, takže do nich spadají jen jednorázové činnosti.
Příklady v praxi
V praxi tedy stačí, když budeš fotit pravidelně, stačí i jednou do měsíce na nějaké události, za kterou dostaneš zaplaceno. Pak již nepůjde o příležitostný příjem. Tato služba by byla posouzena jako soustavná činnost za účelem dosažení zisku. Spadala by pod definici podnikání a příjem z ní by podléhal zdanění.
Nebo pokud budeš pravidelně natáčet reportáže a budeš za ně dostávat zaplaceno, budou tyto příjmy spadat pod definici podnikání a budeš je muset zdanit. O příležitostný příjem se bude jednat, pokud na jeden den půjčíš kamarádovi svou kameru a budeš mu účtovat 2 000 Kč. Takovýto příjem nemusíš danit ani uvádět do daňového přiznání.
Asi už dokážeš říci, že v případě, kdy si pravidelně přivyděláváš ať grafikou, focením nebo natáčením, zcela určitě nepůjde o příležitostný příjem. A máš tedy povinnost veškeré své příjmy přiznat a zdanit.
Co přesně daním z toho, co si vydělám?
Nejprve si ujasníme pár souvislostí:
– když podnikáš podle živnostenského listu, tak máš zdanitelné příjmy z podnikání, podle zákona příjmy ze samostatné činnosti,
– když podnikáš, můžeš uplatit buď paušální, nebo skutečné výdaje související s tvým podnikáním,
– částka, ze které odvádíš daň, se vypočítá jednoduše. Konkrétněji se daň odvádí z dílčího základu daně ze samostatné činnosti. Ten vypočítáš jako rozdíl mezi tvými příjmy a výdaji.
Než se posuneme dál, ve stručnosti ti ukážeme, jak je to s těmi výdaji. Zdali máš v rámci své činnosti výdaje, u kterých můžeš dostatečně prokázat, že byly vynaložené na dosažení, zajištění a udržení tvých zdanitelných příjmů a zároveň tyto výdaje přesahují 60 % tvých zdanitelných příjmů, vyplatí
se ti uvažovat nad uplatněním výdajů podle skutečnosti.
Dana by například mohla použít jako svůj skutečný výdaj fotoaparát a příslušné součástky, které používá pro svou výdělečnou činnost. Musela bys schovat účtenku nebo fakturu, kde by bylo uvedeno její IČO v případě, že položka nákupu stojí více než 10 000 Kč a zaevidovat řádně své výdaje do daňové evidence.
Některé výhody a nevýhody uplatnění paušálních a skutečných výdajů v podnikání si shrneme následující tabulce:
O tom, jaké výdaje uplatníš, se můžeš rozhodnout až na konci zdaňovacího období podle toho, které možnost pro tebe bude vzhledem ke skutečnostem výhodnější. Rozhodneš-li se na celé zdaňovací období uplatňovat skutečné výdaje a další rok pro tebe budou výhodnější paušální, tak to za splnění určitých podmínek není problém. Totéž platí při přechodu z paušálních na skutečné výdaje.
Datum publikování (poslední revize): 4. 5. 2017
Autor textu: Tereza Zichová
Ilustrace: Alena Minaříková
ZDROJE:
Daň z příjmu fyzických osob
Paušální výdaje (bakalářská práce ing. Lenky Stavělové)
Vlastní zkušenosti
DOTAZNÍK:
Moc nám pomůžeš, když odpovíš na otázky ohledně přínosu a srozumitelnosti článků a videí. Díky!